Trade mispricing
W skrócie
Trade mispricing to celowe zaniżenie lub zawyżenie ceny w handlu, służące przeniesieniu wartości, ukryciu pochodzenia środków albo oszustwu.
Przenoszenie wartości przez cenę
Trade mispricing polega na świadomym przedstawieniu ceny towaru lub usługi w sposób nieodpowiadający rzeczywistemu rozliczeniu. Zawyżona faktura może przenieść nadwyżkę do eksportera, a zaniżona — do importera, który odsprzeda dobro po cenie rynkowej. Technika może występować w praniu pieniędzy opartym na handlu, oszustwach podatkowych, celnych lub nielegalnym wyprowadzaniu kapitału.
Cena nietypowa nie zawsze jest fałszywa
Odchylenie od ceny referencyjnej nie dowodzi manipulacji. Wpływają na nie jakość, wolumen, warunki dostawy, termin, ryzyko rynkowe i relacje między stronami. Ocena wymaga więc dokumentów handlowych, przepływu towaru i pieniędzy oraz ekonomicznego uzasadnienia. Trade mispricing nie jest też synonimem cen transferowych, które są regulowanym sposobem wyceny transakcji między podmiotami powiązanymi.
Źródła: FATF — Trade-Based Money Laundering; FATF — Money Laundering National Risk Assessment Toolkit
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.