Fałszywe faktury
W skrócie
Fałszywe faktury są podrobione, przerobione albo poświadczają nieprawdę o zdarzeniu gospodarczym; mogą służyć oszustwom podatkowym i praniu pieniędzy.
Dwa rodzaje fałszu
Potoczne określenie obejmuje różne sytuacje. Faktura może zostać podrobiona lub przerobiona tak, aby uchodziła za autentyczną, albo wystawiona przez uprawniony podmiot, lecz zawierać nieprawdę o okolicznościach istotnych podatkowo. Może dokumentować nieistniejącą dostawę, inną ilość, cenę, strony lub przedmiot. Polski Kodeks karny rozróżnia te zachowania w art. 270a i 271a.
Nie każda pomyłka jest fałszem
Błąd rachunkowy, literówka lub wada formalna nie są automatycznie fałszerstwem faktury. Znaczenie mają treść dokumentu, jego użycie, cel oraz świadomość osoby wystawiającej lub posługującej się nim. W AML przepływy odpowiadające fakturom bez realnego uzasadnienia mogą sygnalizować ukrywanie pochodzenia środków, lecz wymagają zestawienia z umową, dostawą i rozliczeniem.
Źródła: Kodeks karny — tekst jednolity z 2025 r., art. 270a i 271a; KAS — sprawa dotycząca fałszywych faktur
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.