Oaza podatkowa
W skrócie
Oaza podatkowa to potoczne określenie jurysdykcji oferującej korzystne zasady podatkowe lub poziom poufności, które samo w sobie nie przesądza o ryzyku AML.
Co oznacza to określenie
„Oaza podatkowa” nie ma jednej, uniwersalnej definicji prawnej w AML. Bywa używana w debacie publicznej dla państw lub terytoriów o określonej polityce podatkowej, transparentności lub zasadach wymiany informacji. Nie należy utożsamiać jej automatycznie z państwem trzecim wysokiego ryzyka w rozumieniu przepisów AML ani z podmiotem objętym sankcjami.
Jak oceniać ryzyko
Związek klienta lub transakcji z daną jurysdykcją może być istotnym czynnikiem oceny ryzyka, lecz wymaga kontekstu: struktury, celu gospodarczego, źródła środków i aktualnych źródeł urzędowych. Wniosek powinien wynikać z łącznej analizy, a nie z samego potocznego oznaczenia kraju.
Źródła: FATF — risk-based approach, AMLR (EUR-Lex)
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.