Biuro rachunkowe
W skrócie
Biuro rachunkowe to podmiot świadczący usługi księgowe lub podatkowe. O objęciu go obowiązkami AML decyduje faktyczny zakres jego działalności.
Zakres objęcia ustawą
Art. 2 ust. 1 pkt 17 ustawy AML obejmuje podmioty usługowo prowadzące księgi rachunkowe. Pkt 15a obejmuje także przedsiębiorców, których podstawową działalnością jest sporządzanie deklaracji, prowadzenie ksiąg podatkowych lub udzielanie porad, opinii i wyjaśnień podatkowych albo celnych, niebędących innymi instytucjami obowiązanymi. Nie należy utożsamiać ksiąg rachunkowych z każdą ewidencją podatkową.
Samodzielne obowiązki AML
Biuro objęte ustawą ma własne obowiązki: ocenę ryzyka, procedurę wewnętrzną, szkolenia, weryfikację klientów, monitorowanie relacji i zawiadamianie GIIF w wymaganych przypadkach. Nie wystarczy polegać na procedurach klienta. Mały rozmiar biura ani brak obrotu gotówką nie wyłączają AML, choć skala i ryzyko wpływają na sposób organizacji kontroli.
Źródła: ELI — ustawa AML, art. 2 ust. 1 pkt 15a i 17; ELI — ustawa o rachunkowości
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.