Trójkąt nadużyć Cresseya
W skrócie
Trójkąt nadużyć opisuje trzy czynniki sprzyjające oszustwu: presję lub motywację, możliwość jego popełnienia oraz racjonalizację działania sprawcy.
Trzy elementy modelu
Model wywodzony z badań kryminologa Donalda Cresseya zakłada współwystępowanie presji lub motywacji, sposobności oraz racjonalizacji. Presją może być problem finansowy albo nierealny cel; sposobność tworzą słabe kontrole lub brak nadzoru; racjonalizacja pozwala sprawcy usprawiedliwić własne zachowanie.
Zastosowanie i ograniczenia
Organizacja może używać modelu do identyfikowania scenariuszy ryzyka, projektowania kontroli, szkoleń i kanałów zgłaszania nieprawidłowości. Najbardziej bezpośrednio może ograniczać sposobność, na przykład przez rozdział obowiązków i kontrolę uprawnień. Trójkąt nie jest definicją prawną, nie opisuje każdego przypadku i nie dowodzi, że konkretna osoba dopuściła się nadużycia; stanowi narzędzie pomocnicze w ocenie ryzyka.
Źródło: U.S. GAO — opis fraud triangle
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.