Puste transakcje
W skrócie
Puste transakcje to pozorne operacje bez rzeczywistego świadczenia gospodarczego, wykorzystywane do tworzenia fałszywego obrazu przepływu towarów lub środków.
Na czym polega pozorna operacja?
Dokumenty mogą wskazywać sprzedaż towaru, wykonanie usługi, pożyczkę lub inne świadczenie, które w rzeczywistości nie nastąpiło. W schematach handlowych FATF opisuje między innymi fikcyjne wysyłki, gdy obrót istnieje wyłącznie na fakturach i dokumentach, a towar nie jest przemieszczany.
Znaczenie w analizie AML
„Puste transakcje” są określeniem opisowym, nie samodzielną kategorią z ustawy AML. Sygnałem mogą być niespójne faktury i dokumenty transportowe, brak zasobów do wykonania usługi, krążące płatności lub strony bez rzeczywistej działalności. Brak łatwego do potwierdzenia świadczenia nie przesądza jeszcze o przestępstwie. Instytucja powinna wyjaśnić cel, przebieg, strony i źródło środków oraz udokumentować wynik analizy.
Źródło: FATF — Trade-Based Money Laundering: Trends and Developments
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.