Karuzela VAT
W skrócie
Karuzela VAT to oszustwo wykorzystujące handel wewnątrz UE: znikający podatnik nie odprowadza pobranego VAT, a inny podmiot żąda jego odliczenia.
Mechanizm missing trader
Podmiot zarejestrowany do VAT nabywa towar od kontrahenta z innego państwa UE bez zapłaty VAT dostawcy, a następnie sprzedaje go krajowo z podatkiem. Pobiera VAT od kupującego, lecz nie wpłaca go organowi i znika. Kolejne podmioty w łańcuchu mogą odliczać podatek, a eksporter końcowy — żądać zwrotu. Towar lub obrót dokumentacyjny może wracać do punktu wyjścia, tworząc „karuzelę”.
Uczestnicy i ryzyko AML
Między znikającym podatnikiem a brokerem mogą występować spółki buforowe, także nieświadome oszustwa. Dlatego obecność w łańcuchu nie przesądza winy; ocenia się wiedzę, staranność i faktyczny przebieg transakcji. Sygnałami są m.in. szybki obrót dużymi partiami, niska marża, brak infrastruktury, powtarzalne towary i przepływy niezgodne z ekonomiczną rolą uczestnika.
Źródła: Komisja Europejska — VAT Carousel Fraud; Ministerstwo Finansów — Wyłudzenia VAT (archiwum)
Uporządkuj obowiązki AML w jednym miejscu
Załóż darmowe konto i sprawdź, jak SystemAML pomaga dokumentować czynności, ocenę ryzyka, weryfikacje i decyzje compliance.